Käänteinen arvonlisävero rakennusalalla – Miten se toimii ja mitä yrittäjän pitää tietää?

Käänteinen arvonlisävero (ALV) on yksi rakennusalan tärkeimmistä verosäännöistä, mutta samalla se aiheuttaa paljon kysymyksiä ja virheitä yrityksissä. Tiedätkö, milloin sinun tulee soveltaa käänteistä ALV:tä ja miten se vaikuttaa laskutukseen?

Tässä oppaassa käymme läpi:
✅ Mitä käänteinen ALV tarkoittaa rakennusalalla
✅ Milloin sitä sovelletaan ja milloin ei
✅ Miten käänteinen ALV vaikuttaa laskutukseen ja kirjanpitoon
✅ Yleisimmät virheet ja miten ne voi välttää

Lue eteenpäin ja varmista, että yrityksesi ALV-käytännöt ovat oikein – näin vältät ylimääräiset veroseuraamukset!

1. Mikä on käänteinen arvonlisävero ja miksi sitä käytetään?

Normaalisti yritys lisää laskuun arvonlisäveron ja tilittää sen verottajalle. Rakennusalalla tämä ei aina päde.

📌 Käänteisessä ALV:ssä laskun saaja (tilaaja) maksaa ALV:n suoraan verottajalle eikä laskun lähettäjä (urakoitsija).

Tätä käytäntöä sovelletaan, koska:
✔️ Rakennusalalla on paljon aliurakoitsijoita ja pitkiä alihankintaketjuja
✔️ Käänteinen ALV estää veronkiertoa ja harmaata taloutta
✔️ Se helpottaa viranomaisten valvontaa

🔹 Tärkeää: Käänteinen ALV ei muuta työn lopullista hintaa – se vain muuttaa, kuka maksaa ALV:n verottajalle!

2. Milloin käänteistä ALV:tä sovelletaan rakennusalalla?

Käänteinen ALV tulee käyttöön, jos kaikki seuraavat ehdot täyttyvät:

✅ Rakennuspalvelut liittyvät rakentamiseen, peruskorjaukseen tai kunnossapitoon
✅ Molemmat osapuolet (tilaaja ja urakoitsija) ovat arvonlisäverovelvollisia yrityksiä
✅ Tilaaja myy edelleen rakennuspalveluja eteenpäin

🛑 Milloin käänteistä ALV:tä EI käytetä?

• Kun palvelu myydään yksityishenkilölle
• Kun palvelu myydään ei-ALV-velvolliselle yritykselle (esim. yhdistys tai säätiö)
• Kun myynti koskee pelkästään tavaraa eikä palvelua
• Kun kyseessä on kiinteistön myynti tai vuokraus

📌 Esimerkki: Jos rakennusliike tilaa sähköasennuksia toiselta yritykseltä osana rakennusprojektia, sovelletaan käänteistä ALV:tä. Jos taas sähköurakoitsija asentaa valaisimia yksityishenkilön kotiin, käytetään normaalia ALV-käytäntöä.

3. Miten käänteinen ALV vaikuttaa laskutukseen?

Kun myyt rakennuspalveluja, joissa sovelletaan käänteistä ALV:tä, sinun tulee laskuttaa ilman arvonlisäveroa ja lisätä laskuun seuraava merkintä:

📌 "Käännetty arvonlisäverovelvollisuus, ostaja on velvollinen maksamaan arvonlisäveron"

Tilaaja maksaa ALV:n verottajalle omassa ALV-ilmoituksessaan.

4. Käänteinen ALV ja kirjanpito – miten se ilmoitetaan?

Yrityksesi tulee ilmoittaa käänteisen ALV:n mukaiset myynnit ja ostot ALV-ilmoituksessa.

📌 Jos myyt rakennuspalvelua käänteisen ALV:n piiriin kuuluvalle yritykselle:

• Ei ALV:n tilittämistä
• Ilmoitat myynnin "Verottomat myynnit käännetyllä verovelvollisuudella" -kohdassa

📌 Jos ostat rakennuspalvelua käänteisen ALV:n piirissä:

• Sinä maksat ALV:n verottajalle
• Ilmoitat ostot "Rakennuspalvelujen ostot käännetyllä verovelvollisuudella" -kohdassa

💡 Vinkki: Käytä kirjanpitäjää, joka tuntee rakennusalan – virheet ilmoituksissa voivat aiheuttaa sakkoja tai tarkastuksia!

5. Yleisimmät virheet käänteisessä ALV:ssä – vältä nämä!

⚠️ 1. Laskutetaan normaali ALV käänteisen ALV:n sijaan
🔹 Tämä voi johtaa veroseuraamuksiin ja maksujen korjauksiin.

⚠️ 2. Ei mainita laskussa käänteistä ALV:ta
🔹 Laskun tulee sisältää oikea merkintä, jotta ostaja tietää maksavansa ALV:n.

⚠️ 3. Sovelletaan käänteistä ALV:tä väärissä tilanteissa
🔹 Ei pidä käyttää, jos tilaaja ei ole ALV-velvollinen tai jos kyseessä on tavaramyynti.

⚠️ 4. Ei ilmoiteta ALV-ilmoituksessa oikein
🔹 Verottaja voi tehdä jälkiselvityksiä ja määrätä viivästyskorkoja.

6. Tarvitsetko apua käänteisen ALV:n kanssa?

Rakennusalan kirjanpito ja verotus ovat monimutkaisia, ja pienetkin virheet voivat tulla kalliiksi. Vältä riskit ja varmista, että yrityksesi ALV-käytännöt ovat oikein!

📞 Ota yhteyttä YTL Partneriin– Rakennusalan ALV-asiantuntijat palveluksessasi!

✅ Asiantunteva kirjanpitäjä, joka tuntee käänteisen ALV:n säännöt
✅ Autamme sinua laskutuksessa ja veroilmoituksissa
✅ Säästät aikaa ja rahaa – vältä turhat virheet ja seuraamukset!

💬 Jätä yhteydenottopyyntö tai soita meille – autamme sinua pitämään yrityksesi talouden kunnossa!